SEMANA DEL 4 AL 22 DE MAYO JUNIO 13

CONTABILIZACIÓN DEL IVA

Los responsables del IVA pertenecientes al régimen común deben registrar en su contabilidad  los impuestos cobrados por ventas gravadas o servicios facturados en el período contable; así mismo deben registrar los impuestos descontables por la compra de bienes gravados.

Al hacer su declaración bimestral ante la DIAN, debe cancelar la diferencia ente lo cobrado  y lo pagado por el concepto de IVA.

IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR

Registra tanto el valor recaudado o causado como el valor pagado o causado, en la adquisición o venta de bienes producidos, importados y comercializados, así como de los servicios prestados y/o recibidos, gravados de acuerdo con las normas fiscales vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo del ente económico, producto de las diferentes transacciones ya que se trata de una cuenta corriente.

Dinámica

Créditos

1. Por el valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o servicios gravados;
2. Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados, por la devolución en las compras o servicios a proveedores o contratistas;
3. Por el impuesto sobre las ventas de las financiaciones causadas, así como del recaudo por intereses de mora, y
4. Por el valor del traslado a la subcuenta 135520 -sobrantes en liquidación privada de impuestos-, de los saldos a favor cuando se solicita devolución.

Débitos

1. Por el valor del impuesto facturado al ente económico en la adquisición de bienes y servicios;
2. Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados en las devoluciones y anulaciones en ventas;
3. Por el pago del saldo a cargo que resulte en los respectivos bimestres;
4. Por la aplicación de las retenciones que le hayan sido practicadas, en la enajenación de bienes y servicios gravados, de acuerdo con la declaración del bimestre respectivo, y
5. Por el valor del porcentaje calculado sobre las compras o la adquisición de servicios gravados que deban ser asumidos por el ente económico, siempre y cuando la operación se realice con personas pertenecientes al régimen simplificado, con abono a la cuenta 2367 -impuesto a las ventas retenido-.

AHORA VEAMOS UN VIDEO!!!!!

LOS EJEMPLOS DE LA CLASE

VEAMOS ALGUNOS EJEMPLOS     

En junio1 de 2019  la empresa Distribuidora la Mejor, compra productos textiles a Telas Ltda  por $3.000.000 a crédito con IVA  del 19%.

Código	Cuenta	Debe	Haber
143524	Mercancías no fabricadas por la empresa-Textiles	3.000.000
240810	Impuesto descontable	570.000
220505	Proveedores nacionales		3.570.000
	Sumas iguales	3.570.000	3.570.000

En junio 8 de 2019 la empresa Distribuidora la Mejor, vende productos textiles a Confecciones Lupita por $2.000.000 a crédito con IVA  del 19%.

Código	Cuenta	Debe	Haber
130505	Clientes nacionales	2.380.000
413524	Venta de productos textiles		2.000.000
240805	Impuesto generado en ventas		380.000
	Sumas iguales	2.380.000	2.380.000

En junio 10 de 2019, la empresa Distribuidora la Mejor, devuelve  productos textiles   a Telas Ltda por $400.000.

Código	Cuenta	Debe	Haber
220505	Proveedores	476.000
622501	Devoluciones y descuento en compras		400.000
240805	Impuesto sobre las ventas por pagar		76.000
	Sumas iguales	476.000	476.000

En junio 12 de 2019 Confecciones Lupita devuelve productos textiles  por $150.000

Código	Cuenta	Debe	Haber
130505	Clientes nacionales		178.500
417501	Devoluciones y descuentos en ventas	150.000
240805	Impuesto sobre las ventas por pagar	28.500
	Sumas iguales	178.500	178.500

En junio 15 de 2019 Distribuidora la Mejor cancela con cheque del Banco Especial la deuda que tiene con Telas Ltda.

Código	Cuenta	Debe	Haber
220505	Proveedores	3.094.000
111005	Bancos		3.094.000
	Sumas iguales	3.094.000	3.094.000

En junio 16 de 2019 Confecciones Lupita cancela la totalidad de lo adeudado a Distribuidora la Mejor

Código	Cuenta	Debe	Haber
110505	Caja	2.201.500
130505	Clientes nacionales		2.201.500
	Sumas iguales	2.201.500	2.201.500

Registro del IVA en cuenta T de las operaciones del mes de junio de 2019

Impuesto sobre las ventas por pagar

Debe	Haber
570000	380000
28500	76000
SUMAS                            598500	SUMAS               456000
SALDO DEBITO             142500

                                                         

COMPROMISO CLASE 
 MAYO 19(8A),  21(8B) Y 22(8C)

Hacer los registros contables de las siguientes transacciones

1. Se compra a Luisa Pérez mercancías al contado por $3.150.000. IVA del 19%
2. Compra a crédito a Almacén la Joya mercancías por $2.750.000. IVA 19%
3. Compra mercancías por $8.400.000 y cancela el 40% con cheque y el resto a crédito. IVA del 19%
4. Vende mercancías por $6.380.000 al contado a Distribuidora la Cosecha. IVA 19%
5. Vende mercancías a crédito a Peralta y Cia. Ltda por $5.700.000. IVA 19%
6. Vende mercancías por $ 6.750.000 a Romero S.C.A y le cancelan el 35% en efectivo y el resto a crédito. IVA 19%
7. Se le hace devolución de mercancías a Almacén la Joya por $500.000.
8. Peralta y Cia Ltda devuelve mercancías por $700.000
9. Vende mercancías al contado a diversos clientes por $256.000,     $387.500     $625.000 , $532.000            $365.420               $748.200               $231.540          IVA 19%
10. Compra mercancías a crédito por $893.540            $795.000                 $805.000                   $36.450                     $1.540.000                 $176.176                       $65.690

 Tranquilo lo resolveremos en equipo!!!!!!!!!👀